SPK Bülteni 2025/29

Sayfa 1 1 SERMAYE PİYASASI KURULU BÜLTENİ 2025/29 08/05/2025 A. İZAHNAME / İHRAÇ BELGESİ ONAYLANAN SERMAYE PİYASASI ARAÇLARI 1. Halka Açık Ortaklıkların Pay İhraçları Ortaklık Mevcut Sermaye Yeni Sermaye Bedelli Sermaye Artırımı Bedelsiz Sermaye Artırımı Satış Türüİç Kaynaklardan Kâr Payından Formet Metal ve Cam Sanayi AŞ 538.130.952 1.076.261.904 538.130.952 - - Halka Arz Dardanel Önentaş Gıda Sanayi AŞ 586.099.283 2.344.397.132 1.758.297.849 - - Halka Arz 2. Borçlanma Araçları İhraççı Türü Nominal İhraç Tavanı Satış Türü Vakıf Finansal Kiralama AŞ Tahvil/Finansman Bonosu 5.000.000.000 Tahsisli/Nitelikli Yatırımcı Invest AZ Yatırım Menkul Değerler AŞ Tahvil/Finansman Bonosu 600.000.000 Tahsisli/Nitelikli Yatırımcı Türkiye Halk Bankası AŞ Sermaye Benzeri Borçlanma Aracı 1.000.000.000 ABD Doları Yurt Dışı Q Yatırım Holding AŞ Tahvil/Finansman Bonosu 200.000.000 Avro Yurt Dışı Tera Yatırım Menkul Değerler AŞ Tahvil/Finansman Bonosu 30.000.000 Avro Yurt Dışı NOT : Aksi belirtilmedikçe tüm parasal tutarlar TL cinsindendir. Sayfa 2 2 3. Diğer Sermaye Piyasası Araçları İhraççı Sermaye Piyasası Aracı Türü Nominal İhraç Tavanı Satış Türü Kira Sertifikası ve VDMK İhraçlarında Kurucu Kaynak Kuruluş/Fon Kullanıcı Hedef Varlık Kiralama AŞ Yönetim Sözleşmesine Dayalı Kira Sertifikası 1.000.000.000 Nitelikli Yatırımcı İnfo Yatırım Menkul Değerler AŞ Haver Farma İlaç AŞ Değer Varlık Kiralama AŞ Yönetim Sözleşmesine Dayalı Kira Sertifikası 500.000.000 Tahsisli/Nitelikli Yatırımcı Albaraka Türk Katılım Bankası AŞ Mercan Kimya Sanayi ve Ticaret AŞ 4. Emeklilik Yatırım Fonu Payları Kurucu Fon Kayda Alınan Tutar Kayda Alınan Pay Sayısı İlk Tutar Son Tutar Agesa Hayat ve Emeklilik AŞ Agesa Hayat ve Emeklilik AŞ Katılım Hisse Senedi Emeklilik Yatırım Fonu 10.000.000.000 1.000.000.000.000 - - (1) Bakınız “Yeni Faaliyet İzinleri Md. No:1 B. YENİ FAALİYET İZİNLERİ 1. Agesa Hayat ve Emeklilik AŞ’nin Agesa Hayat ve Emeklilik AŞ Katılım Hisse Senedi Emeklilik Yatırım Fonu’nun kuruluşuna izin verilmesi ve söz konusu fon paylarının Kurul kaydına alınması talebinin olumlu karşılanmasına karar verilmiştir. 2. Arz Gayrimenkul ve Girişim Sermayesi Portföy Yönetimi AŞ’nin Arz Gayrimenkul ve Girişim Sermayesi Portföy Yönetimi AŞ Girişim Sermayesi Şemsiye Fonu’nun kuruluşuna izin verilmesi talebinin olumlu karşılanmasına karar verilmiştir. 3. Aşağıda ünvanlarına yer verilen gayrimenkul yatırım fonları/girişim sermayesi yatırım fonlarının kuruluşlarına izin verilmesi ve katılma paylarının ihracına ilişkin ihraç belgelerinin onaylanması taleplerinin olumlu karşılanmasına karar verilmiştir. Fonun Ünvanı Fiba Portföy Yönetimi AŞ Dördüncü Girişim Sermayesi Yatırım Fonu Fiba Portföy Yönetimi AŞ Beşinci Girişim Sermayesi Yatırım Fonu Han Varlık Gayrimenkul ve Girişim Sermayesi Portföy Yönetimi AŞ Yeni Ufuklar Gayrimenkul Yatırım Fonu İsra Gayrimenkul ve Girişim Sermayesi Portföy Yönetimi AŞ Birinci Proje Gayrimenkul Yatırım Fonu 4. Yatırım Kuruluşlarının Yetkilendirilmesi Türk Ticaret Bankası AŞ’nin yurt içinde işlem aracılığı ve portföy aracılığı faaliyeti ile sınırlı saklama hizmetinde bulunmasına izin verilmesi talebinin olumlu karşılanmasına karar verilmiştir. 5. Bağımsız Denetim Kuruluşlarının Yetkilendirilmesi Model Bağımsız Denetim A.Ş.’nin, “Sermaye Piyasasında Bağımsız Denetimle Yetkili Kuruluşlar Listesi”ne alınma talebi olumlu karşılanmıştır. Sayfa 3 3 C. SUÇ DUYURUSU, İDARİ PARA CEZASI İLE DİĞER YAPTIRIM VE TEDBİRLER 1. İdari Para Cezaları a) A.V.O.D. Kurutulmuş Gıda ve Tarım Ürünleri Sanayi Ticaret AŞ (AVOD) ve Emek Elektrik Endüstri AŞ (EMKEL) pay piyasalarında gerçekleştirilen işlemler ile ilgili olarak yapılan inceleme sonucunda; 1) Aşağıdaki tabloda yer alan idari para cezasının uygulanmasına, İPC Uygulanan Şahıs TC Kimlik No İPC Uygulanmasına Neden Olan Eylem Eylemin Aykırılık Teşkil Ettiği Düzenleme Verilen İPC Tutarı Abdülkadir ÜSTÜNAL 37*******60 Sosyal medya platformlarında al veya tut tavsiyesi verdikten sonra mülkiyetinde bulunan ilgili payların satılması VI-104.1 sayılı Piyasa Bozucu Eylemler Tebliği’nin 6 ncı maddesinin dördüncü fıkrası 311.134,00 2) 6362 sayılı SPKn'nun 101/3 maddesi uyarınca, SPKn 104 üncü maddesindeki fiillerin gerçekleştirildiğine yönelik tespitler kapsamında, ilgili sosyal medya hesaplarından yapılan yayınlarla ilgili olarak içeriğin çıkartılması ve/veya erişimin engellenmesi amacıyla Erişim Sağlayıcıları Birliğine bildirimde bulunulmasına karar verilmiştir. b) Alnus Yatırım Menkul Değerler AŞ hakkında 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat çerçevesinde yapılan inceleme sonucunda aşağıdaki tabloda yer alan idari para cezalarının uygulanmasına karar verilmiştir. İPC Uygulanan Şahıs/Şirket TC/Vergi Kimlik No İPC Uygulanmasına Neden Olan Eylem Eylemin Aykırılık Teşkil Ettiği Düzenleme Verilen İPC Tutarı Alnus Yatırım Menkul Değerler AŞ 61******12 Kredili alım işlemleri kapsamında özel işlem sınırının aşılması. Seri: V, No: 65 sayılı Tebliğ’in 8 inci maddesi hükmü dikkate alınarak Seri: V, No: 34 sayılı Tebliğ’in 11 inci maddesinin birinci fıkrasının (c) bendi. 9.244.134,90 Kredili müşterilerin cari hesaplarının sürekli olarak borç bakiyesi vermesi. III-39.1 sayılı Tebliğ’in 56 ncı maddesinin birinci fıkrasının (j) bendi. 4.991.834,65 Sermaye yeterliliği tablolarında yer alan bazı kalemlere ilişkin yoğunlaşma riski karşılığı hesaplanmaması. Seri: V, No: 34 sayılı Tebliğ’in 22 nci maddesinin ikinci fıkrası. 4.991.834,65 Sermaye yeterliliği tablolarında yer alan bazı kalemlere ilişkin karşı taraf riski karşılığı hesaplanmaması. Seri: V, No: 34 sayılı Tebliğ’in 17 nci maddesinin ikinci ve üçüncü fıkraları ile 18 inci maddesinin ikinci fıkrası. 4.991.834,65 Özkaynak koruma oranlarının hesaplanmasında mevzuata aykırılıklar. Türkiye Sermaye Piyasaları Birliği’nin 2012/723 sayılı Genel Mektubu (Genel Mektup No: 679) ile üyelerine duyurulan Kurulumuzun 27.04.2012 tarih ve 13/499 sayılı Kararı. 739.534,41 Aracı Kurum’un somut olay bazında iç kontrol ve iç denetim sisteminin yeterli ve etkin bir şekilde idame ettirilmemesi. Seri: V, No: 68 sayılı Tebliğ’in 4 üncü ve 5 inci maddesinin üçüncü fıkrası. 3.081.378,30 Nusret ALTINBAŞ 38******14 Gerekli mesleki özen ve titizlik ilkesine uyulmaması. III-39.1 sayılı Tebliğ’in 21 inci maddesinin birinci ve ikinci fıkraları 9.244.134,90 Sayfa 4 4 c) MHR Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı AŞ’nin (Şirket) yönetim kontrolünü elinde bulunduran ortağı Quick Sigorta AŞ tarafından Şirket pay piyasasında 26.06.2024, 27.06.2024 ve 28.06.2024 tarihlerinde gerçekleştirilen pay satış işlemlerine ilişkin yapılan inceleme sonucunda, aşağıdaki tabloda yer alan idari para cezasının uygulanmasına karar verilmiştir. İPC Uygulanan Şirket Vergi Kimlik No İPC Uygulanmasına Neden Olan Eylem Eylemin Aykırılık Teşkil Ettiği Düzenleme Verilen İPC Tutarı Quick Sigorta AŞ 34******70 Şirket’in 25.06.2024 tarihli yönetim kurulu kararı ile başlatılan 1 yıl süreli pay geri alım programının yürürlükte olduğu dönemde Borsa’da Şirket paylarının satışının yapılması. II-22.1 sayılı Geri Alınan Paylar Tebliği'nin 11. maddesinin birinci fıkrası. 4.991.834,65 2. Suç Duyuruları a) 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu (SPKn) ve ilgili mevzuat kapsamında yapılan incelemeler sonucunda, aşağıdaki tabloda belirtilen suç duyurularının yapılmasına karar verilmiştir. (Bknz. 4. Lisans ve Yetki Belgesi İptalleri) Suç Duyurusunda/İhbarında Bulunulan Şahıs TC Kimlik No Suç Duyurusuna/İhbarına Neden Olan Eylem Eylemin Aykırılık Teşkil Ettiği Kanun Maddesi Sedat OCAKCI 49*******94 İzinsiz sermaye piyasası faaliyetinde bulunulması. SPKn’nun 109 uncu maddesinin ikinci fıkrası ile 5237 sayılı Türk Ceza Kanunu’nun 37 nci maddesi.Seçkin ALBAZ 17*******18 Seçilay OCAKCI 17*******92 Kendisine ait banka hesaplarını kullandırmak suretiyle izinsiz sermaye piyasası faaliyeti suçuna iştirak edilmesi. SPKn’nun 109 uncu maddesinin ikinci fıkrası ile 5237 sayılı Türk Ceza Kanunu’nun 39 uncu maddesi.Oğuz ÇETİNKAYA 12*******36 Sedat OCAKCI 49*******94 Hileli davranışlarla kişilerin aldatılarak onların zararına olacak şekilde kendisine yarar sağlanması. 5237 sayılı Türk Ceza Kanunu’nun 158 inci maddesi. Seçkin ALBAZ 17*******18 b) 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu (SPKn) ve ilgili mevzuat kapsamında yapılan incelemeler sonucunda, aşağıdaki tabloda belirtilen suç duyurularının yapılmasına karar verilmiştir. Suç Duyurusunda Bulunulan Şahıs TC Kimlik No / Yabancı Kimlik No Suç Duyurusuna Neden Olan Eylem Eylemin Aykırılık Teşkil Ettiği Kanun Maddesi “indexfx”“ uzantılı internet sitelerinin içerik sağlayıcıları - İzinsiz sermaye piyasası faaliyetinde bulunulması. SPKn’nun 109 uncu maddesinin ikinci fıkrası. Okan SARIOĞLU 18*******40 Yetkilisi olduğu şirketin banka hesaplarının kullandırılması suretiyle izinsiz sermaye piyasası faaliyeti suçuna iştirak edilmesi. SPKn’nun 109 uncu maddesinin ikinci fıkrası ile 5237 sayılı Türk Ceza Kanunu’nun 39 uncu maddesi. Recep SARAÇ 66*******34 Kendisine ait banka hesaplarının kullandırılması suretiyle izinsiz sermaye piyasası faaliyeti suçuna iştirak edilmesi.Hakan GÜNKUT 56*******88 Mohammad RAHBAR 99******92 Adına kayıtlı telefon hattının kullandırılması suretiyle izinsiz sermaye piyasası faaliyeti suçuna iştirak edilmesi. Gulnoza KAMILOVA 99******14 Mohammed Shamım AHMED 99******76 Sayfa 5 5 3. Diğer Yaptırım, Tedbir ve İşlem Yasakları Türkiye’de yerleşik kişilere yönelik olarak internet aracılığıyla yurtdışında kaldıraçlı işlem yaptırıldığı belirlenen ve aşağıda adresleri verilen internet sitelerine erişimin engellenmesi için Sermaye Piyasası Kanunu’nun 99/4 maddesi uyarınca gerekli hukuki işlemlerin yapılmasına karar verilmiştir.  https://klasfx-broker.net  https://klasfx252.com  https://hesabim.klasfx252.com  https://persyatirim56.com  https://sca.persyatirim56.com  https://wt.persyatirim56.com  https://persyatirimgirisadresim.com  https://wolf-markets35.com  https://sca.wolf-markets35.com  https://wt.wolf-markets35.com  https://n1.kataryatirim.com  https://client25.kataryatirim.net  https://nova-markets23.com  https://sca.nova-markets23.com  https://wt.nova-markets23.com  https://www.turk1-hfmtrade.com  https://register.turk1-hfmtrade.com  https://my.turk1-hfmtrade.com  https://www.turkey-tickmill.com  https://olivemarkets261.com  https://my.olivemarkets261.com  https://s3.idealfx.io  https://client.idealfx.co  https://justmarketstr.org  https://www.xmtrsite.info  https://my.xmtrsite.info  https://tradingfx-broker.com  https://fxbroker-turkey.com  https://fxpro-turkey.net  https://tr-fbs-fx.com  https://phase-tr.global  https://login.phase-tr.global  https://itbfx.com  https://crm.itbfx.com  https://www.fioption2.com  http://fioptionpro.com  https://amxermarkets.com  https://vissagroup.com  https://client.vissagrouplogin.com  https://invest-capital.org  https://webtrader.invest-capital.pro  https://intromarkt.com  https://clients.intromarkt.com  https://neexmenkuldegerler.com  https://clients.neexmenkuldegerler.com  https://meridianfpt.com  https://galyamarkets.com  https://fon.globalyatirim.info  https://globalyatirim.info  https://img.globalyatirim.info  https://investaz.vip  https://etimenkuldeger.com  https://coinunited.io  https://www.forexrazzi.com Sayfa 6 6 4. Lisans ve Yetki Belgesi İptalleri Sedat OCAKCI’nın “Sermaye Piyasası Faaliyetleri Düzey 1 Lisansı”nın, 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu’nun 96/2 ve 99/2 maddeleri uyarınca, 08.05.2025 tarihinden itibaren 5 yıl süreyle iptal edilmesine karar verilmiştir. D. SERMAYE PİYASASI KURUMLARININ ORTAKLIK YAPISI DEĞİŞİKLİKLERİ 1. Dinamik Yatırım Menkul Değerler AŞ’nin ortaklık yapısının III-39.1 sayılı Yatırım Kuruluşlarının Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Tebliğ’in 34 üncü maddesi uyarınca aşağıdaki tabloda yer alan şekliyle Kurulumuz kayıtlarına alınmasına karar verilmiş olup; Şirket’in pay devri öncesi ve pay devri sonrası ortaklık yapısı aşağıdaki tabloda yer almaktadır. Ortağın Adı Soyadı/Ünvanı Pay Devri Öncesi Ortaklık Yapısı Pay Devri Sonrası Ortaklık Yapısı Pay Tutarı Pay Oranı (%) Pay Tutarı Pay Oranı (%) Ayşin ERDEM - A Grubu 21.010.500 6,67 21.010.500 6,67 Ayşin ERDEM - B Grubu 293.989.500 93,33 234.139.500 74,33 Utku YILMAZ - B Grubu - - 29.925.000 9,50 Çam Ecza Deposu San. ve Tic. AŞ – B Grubu - - 29.925.000 9,50 Toplam 315.000.000 100,00 315.000.000 100,00 E. DİĞER BAŞVURU SONUÇLARI 1. Nuh Çimento Sanayi AŞ’nin, sermayesinin ve oy hakkı veren paylarının %100’üne sahip olduğu, halka açık olmayan Nuh Gayrimenkul İnşaat AŞ’yi devralması suretiyle gerçekleştireceği kolaylaştırılmış usulde birleşme işlemine ilişkin olarak hazırlanan duyuru metnine Kurulumuzca onay verilmesi talebinin olumlu karşılanmasına karar verilmiştir. 2. Saray Matbaacılık Kağıtçılık Kırtasiyecilik Ticaret ve Sanayi AŞ’nin 90.000.000 TL kayıtlı sermaye tavanı içerisinde 36.600.000 TL olan çıkarılmış sermayesinde yer alan 3.000.000 TL nominal değerli A Grubu imtiyazlı payların 1.500.000 TL nominal değerli kısmının 14.02.2025 tarihinde Ali KELEŞ tarafından Salacak Yatırım Holding AŞ’ye devredilmesi neticesinde, devralan Salacak Yatırım Holding AŞ tarafından yönetim kontrolünün elde edilmemesi nedeniyle II-26.1 Pay Alım Teklifi Tebliği’nin 11 inci maddesi kapsamında pay alım teklifi yükümlülüğünün doğmadığına karar verilmiştir. 3. Aşağıda ünvanlarına yer verilen fonların tasfiye edilmelerine izin verilmesi talepleri olumlu karşılanmıştır. Fonun Ünvanı Deniz Portföy Yönetimi AŞ Üçüncü Gayrimenkul Yatırım Fonu QNB Portföy Ondördüncü Serbest (Döviz) Fon QNB Portföy Sadil Serbest (Döviz) Özel Fon QNB Portföy Vizyon Serbest (Döviz) Özel Fon Sayfa 7 7 4. Aşağıda ünvanlarına yer verilen fonların katılma paylarının ihracına ilişkin izahnamelerin/ihraç belgelerinin onaylanması taleplerinin olumlu karşılanmasına karar verilmiştir. Kurucu Fonun Ünvanı Bağlı Olduğu Şemsiye Fon Ak Portföy Yönetimi AŞ Ak Portföy Sekizinci Serbest Fon Ak Portföy Yönetimi AŞ Serbest Şemsiye Fon Ak Portföy Dokuzuncu Serbest Fon Ak Portföy Onuncu Serbest Fon Deniz Portföy Yönetimi AŞ Deniz Portföy Birinci Fon Sepeti Fonu Deniz Portföy Yönetimi AŞ Fon Sepeti Şemsiye Fonu Deniz Portföy Temettü Ödeyen Şirketler Değişken Fon Deniz Portföy Yönetimi AŞ Değişken Şemsiye Fon Fonmap Portföy Yönetimi AŞ Fonmap Portföy Birinci Serbest Fon Fonmap Portföy Yönetimi AŞ Serbest Şemsiye Fon Fonmap Portföy İkinci Hisse Senedi Serbest Fon (Hisse Senedi Yoğun Fon) Pardus Portföy Yönetimi AŞ Pardus Portföy Yönetimi AŞ Üçüncü Gayrimenkul Yatırım Fonu Pardus Portföy Yönetimi AŞ Gayrimenkul Şemsiye Fonu Pardus Portföy Yönetimi AŞ Dördüncü Gayrimenkul Yatırım Fonu RE-PIE Portföy Yönetimi AŞ RE-PIE Portföy Yönetimi AŞ Birinci Katılım Proje Gayrimenkul Yatırım Fonu RE-PIE Portföy Yönetimi AŞ Gayrimenkul Şemsiye Fonu Sparta Portföy Yönetimi AŞ Sparta Portföy Birinci Para Piyasası (TL) Fonu Sparta Portföy Yönetimi AŞ Para Piyasası Şemsiye Fonu Sparta Portföy Birinci Hisse Senedi Serbest (TL) Fon (Hisse Senedi Yoğun Fon) Sparta Portföy Yönetimi AŞ Serbest Şemsiye Fon Ziraat Portföy Yönetimi AŞ Ziraat Portföy Tarım ve Gıda Fon Sepeti Fonu Ziraat Portföy Yönetimi AŞ Fon Sepeti Şemsiye Fonu 5. Yatırım Kuruluşlarının Sermaye Artırımları Strateji Menkul Değerler A.Ş.’nin sermayesinin 25.000.000 TL’den 53.000.000 TL’ye artırılmasına yönelik esas sözleşme değişikliğine izin verilmesi talebiyle yapmış olduğu başvurunun olumlu karşılanmasına karar verilmiştir.. 6. Kendi İsteğiyle Yetkisi İptal Edilen Bağımsız Denetim Kuruluşları Ege Bağımsız Denetim A.Ş.'nin “Sermaye Piyasasında Bağımsız Denetimle Yetkili Kuruluşlar Listesi'nden kendi talebi üzerine çıkarılmasına karar verilmiştir. Sayfa 8 8 F. DUYURU VE İLKE KARARLARI 1. Kurul Karar Organı’nın i-SPK.35/B.2 (08/05/2025 tarih ve 30/846 s.k.) sayılı İlke Kararı: Aşağıda yer verilen i-SPK.35/B.2 (08/05/2025 tarih ve 30/846 s.k.) sayılı İlke Kararı’nın yürürlüğe konulmasına karar verilmiştir. III-35/B.1 sayılı Kripto Varlık Hizmet Sağlayıcıların Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Tebliğ’in (Tebliğ) 48 inci maddesinin üçüncü fıkrası uyarınca periyodik olarak kripto varlık hizmet sağlayıcılar tarafından ve Tebliğ'in Geçici 1 inci maddesi uyarınca yapılacak faaliyet izni başvuruları öncesinde ise platformlar tarafından yaptırılması zorunlu olan rezerv kanıt denetim süreçlerinde uygulanmak üzere aşağıdaki ilke ve esaslar belirlenmiştir. III-62.2 sayılı Bilgi Sistemleri Bağımsız Denetim Tebliği’nde tanımlanan bilgi sistemleri denetçileri (bilgi sistemleri denetçi yardımcısı, bilgi sistemleri denetçisi, bilgi sistemleri kıdemli denetçisi, bilgi sistemleri başdenetçisi ve sorumlu bilgi sistemleri başdenetçisi) tarafından kripto varlık hizmet sağlayıcılar (KVHS) nezdinde yürütülecek rezerv kanıt denetimlerinde uygulanacak ilke, esas ve yöntemler aşağıdaki gibidir: 1- Denetim dönemi, III-35/B.1 sayılı Kripto Varlık Hizmet Sağlayıcıların Kuruluş ve Faaliyet Şartlarına İlişkin Tebliğ’in (III- 35/B.1 sayılı Tebliğ) 48 inci maddesinin üçüncü fıkrasında yer alan üçüncü, altıncı, dokuzuncu ve on ikinci ayları arasındaki her bir üçer aylık periyodu ifade eder. 2- Kripto varlık hizmet sağlayıcılar ile bilgi sistemleri bağımsız denetim kuruluşları arasında, denetime tabi her üç aylık dönemin en geç ilk ayı içerisinde rezerv kanıt denetiminin yürütülmesine ilişkin olarak bir sözleşme imzalanır. Sözleşmenin söz konusu yılın diğer denetim dönemlerini de kapsayacak şekilde topluca imzalanması da mümkündür. Bir kripto varlık hizmet sağlayıcı arka arkaya en fazla 12 dönem rezerv kanıt denetimini aynı şirkete yaptırabilir. Bir sorumlu bilgi sistemleri başdenetçisi ise aynı kripto varlık hizmet sağlayıcı için arka arkaya en fazla 4 dönem rezerv kanıt denetim raporu imzalayabilir. 3- İmzalanan sözleşme kapsamında kripto varlık hizmet sağlayıcılar, denetime konu olan her türlü kayıt, bilgi ve belge ile denetimin yapılacağı sistemleri hazır hale getirmekle yükümlüdür. I. Sözleşme imzalandıktan sonra, imzalanan sözleşmede belirlenen süre içerisinde kripto varlık hizmet sağlayıcılar tarafından aşağıdaki bilgiler bilgi sistemleri denetçisine sunulur ve denetim raporunda asgari olarak bu bilgilere yer verilir: a. Denetim dönemi itibarıyla listelenen/saklaması yapılan kripto varlıkların listesi. b. Müşterilere ait kripto varlıkların cari değeri. c. Kripto varlıkların hangi ağlarda bulunduğu, saklama modeli ve erişim kontrol mekanizmalarına ilişkin bilgiler. d. Kripto varlıkların saklandığı cüzdanların listesi ve adresleri. e. Denetim sürecinin tamamlanabilmesini teminen bilgi sistemleri denetçisi tarafından talep edilebilecek diğer bilgi ve belgeler. II. Platformlar bakımından, yukarıdakilere ek olarak aşağıdaki bilgiler de bilgi sistemleri denetçisine sunulur ve denetim raporunda asgari olarak bu bilgilere yer verilir: a. Müşterilere ait nakit bakiye büyüklükleri. b. Platforma ait kripto varlıkların cari değeri ile nakit bakiye büyüklükleri. c. Platformun çalıştığı saklama kuruluşlarının listesi. d. Nakit bakiyelere ilişkin banka ve hesap bilgileri. 4- Bilgi sistemleri denetçisi, müşterilere ait kripto varlıklar içerisinde en büyük bakiyeye sahip asgari 10 kripto varlık olmak üzere, müşterilere ait toplam kripto varlık bakiyesinin en az %80’ine ulaşıncaya kadar denetim kapsamını oluşturur. 5- Platformun likit rezervinde tutulan varlıkların tamamı denetim kapsamına alınır. Söz konusu varlıklar bakımından denetim sonuçlarına raporda ayrı bir başlık altında yer verilir. 6- Denetimde, denetim kapsamına alınan kripto varlıkların %100’ünün varlığının teyit edilmesi gerekir. Likidite sağlayıcılık faaliyeti kapsamında oluşan müşteri varlıklarına ilişkin borç/alacak kayıtlarının kontrol edilerek kurum kaydi sistemi üzerinden teyit edilmesi yeterlidir. Ancak bu duruma denetim raporunda ek bir başlık altında yer verilmesi gerekir. 7- Kapsama alınan kripto varlıklar dikkate alınarak kripto varlık hizmet sağlayıcı tarafından; müşteri varlıkları üzerinde doğrudan tasarruf yetkisi sağlayacak bilgiler hariç olmak üzere, bu varlıkların bulunduğu cüzdan adresleri, cüzdanların tipi (soğuk/sıcak), cüzdan adreslerinin bulunduğu dağıtık defter ağı, cüzdan altyapısı gibi cüzdan hareketlerinin kontrolü için gerekecek bilgiler sözleşmede belirtilen süre içerisinde bilgi sistemleri denetçisine verilir. 8- Bilgi sistemleri denetçisi, denetim dönemi içerisinde denetim yapılacak rastgele iki farklı tarih belirler ve seçilen tarihlerde gün içinde kripto varlık hizmet sağlayıcı nezdindeki kayıtlarda izlenen müşteri varlık bilgilerini dağıtık defter ağındaki varlıklarla karşılaştırmak üzere alır. Seçilen tarihler, denetim tarihinin bir gün öncesine kadar kripto varlık hizmet sağlayıcı ile paylaşılmaz. İncelemelerde Ek/1 uyarınca hesaplanacak toplam rezerv koruma oranının %100’ün altında kaldığının tespit edilmesi halinde bu durum derhal Kurul’a bildirilir. Sayfa 9 9 9- Bilgi sistemleri denetçisi, kripto varlık hizmet sağlayıcının ilettiği cüzdan adreslerinin kripto varlık hizmet sağlayıcıya ait olduğunun teyidini yapar. Teyit metoduna denetim raporunda yer verilir. 10- Denetim sürecinde, BDS 500 Bağımsız Denetim Kanıtları Standardı, BDS 520 Analitik Prosedürler Standardı ve BDS 530 Bağımsız Denetimde Örnekleme Standardı hükümleri; denetim kanıtı, teknikleri ve örneklemesi bakımından kıyasen uygulanır. 11- Bilgi sistemleri denetçisi, denetim sonuçlarını kripto varlık hizmet sağlayıcı nezdindeki kayıtlarda yer alan veriler ile karşılaştırarak raporlar. Raporda karşılaştırma anına, atomik saat belirtilmek suretiyle yer verilir. Söz konusu raporun oluşturulmasında kullanılan tüm verilerin gerektiğinde Kurul ile paylaşılabilecek şekilde ve III-35/B.1 sayılı Tebliğ’in belge kayıt düzenlemelerine göre saklanması zorunludur. 12- Cüzdan bakiyelerinin sorgulanması ile cüzdan doğrulama süreçlerinde kullanılacak araçlara raporda yer verilir. 13- Denetim raporu, sorumlu bilgi sistemleri başdenetçisi tarafından imzalandığında kesinleşir ve denetim döneminin bitişini takip eden ilk 10 iş günü içinde kripto varlık hizmet sağlayıcının yönetim kurulu başkanlığına teslim edilir. Kripto varlık hizmet sağlayıcının yönetim kurulu başkanlığınca teslim alınan denetim raporu her halükarda ilgili denetim döneminin bitimini takip eden 15 iş günü içerisinde raporun kabulüne yönelik yönetim kurulu kararıyla birlikte Kurul’a gönderilir. 14- Denetim raporu denetlenen kripto varlık hizmet sağlayıcının yönetim kuruluna hitaben hazırlanır ve yönetim kurulu ve Kurul dışında herhangi bir taraf ile paylaşılmaz. Ancak kripto varlık hizmet sağlayıcıların internet sitelerinde, denetimi gerçekleştiren firmaya ilişkin herhangi bir bilgiye yer verilmemek suretiyle müşterilere ait kripto varlıkların rezerv tutarlarına ve oranlarına son denetim raporuna uyumlu olmak kaydıyla yer verilebilir. 15- Denetim raporunun; I) “Giriş” bölümünde asgari olarak; a. Denetimin amacı ve kapsamına, b. Denetim sırasında kullanılan araç ve tekniklere, c. Denetimin gerçekleştirildiği tarihlere, d. Denetimde görevli bilgi sistemleri denetçilerinin ad, soyad, ünvan ve iletişim bilgilerine, e. Denetimin söz konusu bağımsız denetim şirketi ve sorumlu bilgi sistemleri başdenetçisi tarafından arka arkaya kaçıncı defa gerçekleştirildiğine II) “Değerlendirme ve Sonuç” bölümünde asgari olarak; a. 3, 5, 6 ve 9 uncu maddede belirtilen hususlara, b. Saklama kuruluşları için Ek/1; platformlar için Ek/1, Ek/2 ve Ek/3’te yer alan tablolara, c. Rezerv kanıt denetiminin mevzuata uygun bir şekilde gerçekleştirilmesini teminen denetime elverişli ortamın KVHS tarafından oluşturulduğuna ve denetim için gerekli bilgi, belge ve açıklamaların tam ve zamanında bilgi sistemleri denetçilerine sunulduğuna dair hazırlanan yönetim beyanına, d. Denetim kapsamına alınan varlıkların teyit sonucuna ilişkin değerlendirmelere; bu kapsamda KVHS müşterilerine ait kripto varlık bakiyesi ile nakit bakiyesinin denetim kapsamı ile sınırlı olarak korunup korunmadığına dair denetçi görüşüne yer verilir. EK1 – *** Tarihi İtibarıyla Kripto Varlık Rezervi Dağılım Tablosu (1) Sıra Kripto Varlık Adı (2) Müşterilere Ait Kripto Varlık Miktarı (3) (A) Müşterilere Ait Kripto Varlıkların Cari Değeri (TL) (3) KVHS Nezdinde Saklanan Kripto Varlık Miktarı (B) KVHS Nezdinde Saklanan Kripto Varlıkların Cari Değeri (TL) Rezerv Koruma Oranı (4) (B/A) Varsa, Rezerv Eksiğine İlişkin Açıklamalar ve Eksik Tutarı (5) 1 BTC 2 ETH 3 AVAX … … … … … … … … TOPLAM Sayfa 10 10 EK2 – *** Tarihi İtibarıyla Likit Rezerv Dağılım Tablosu Sıra Likit Rezervde Bulunan Varlık Türü (6) Miktarı Cari Değeri (TL) (7) 1 Türk Lirası 2 BTC 3 ETH 4 X Şirketi Payı … … … … EK3 – *** Tarihi İtibarıyla Likit Rezerv Özet Tablosu Likit Rezervde Bulunan Varlıkların Cari Değerleri Toplamı (TL) (C) Platform Nezdinde Bulunan Müşteri Varlıklarının Cari Değerleri Toplamı (TL) (D) Likit Rezerv Oranı (C/D) AÇIKLAMALAR: (1) Saklama kuruluşları tarafından saklama hizmeti sunulan her bir platform için ayrı tablolar halinde; doğrudan saklama hizmeti sunulan diğer müşteriler için ise tek bir tablo şeklinde hazırlanacaktır. (2) “Kripto Varlık Adı” başlıklı sütunda yer verilecek kripto varlıklar, “Müşterilere Ait Kripto Varlıkların Cari Değeri” dikkate alınarak büyükten küçüğe olacak şekilde sıralanmalıdır. (3) Platformlar bakımından kurum kaydi sistemi nezdinde izlenen müşteri varlıkları, saklama kuruluşları bakımından ise platform müşterileri ile bunların dışında kalan doğrudan saklama hizmeti sunduğu diğer müşteriler dikkate alınacaktır. (4) Rezerv koruma oranı; KVHS kontrolündeki cüzdanlarda saklanan müşterilere ait kripto varlık miktarının, KVHS kayıtlarında takip edilen müşterilere ait kripto varlık miktarına oranlanması suretiyle bulunacaktır. (5) Rezerv koruma oranı, %100’ün (1:1) altında ise ilgili sütuna giriş yapılması gerekmektedir. (6) Kripto varlıklar ile KVHS’nin alacakları hariç olmak üzere dönen varlıklarında yer alan kalemler dikkate alınacaktır. (7) III-35/B.2 sayılı Tebliğ'in 37 nci maddesinde belirtilen değerleme ilkeleri dikkate alınacaktır. G. DİĞER ÖZEL DURUMLAR İhraç ettiği sermaye piyasası araçları bir borsada işlem görmeyen ortaklıkların özel durum açıklamalarına https://spk.gov.tr/raporlar/OzelDurumAciklamalari adresinden ulaşabilirsiniz.